課稅與否 財部：先釐清投資型保單本質

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課稅與否 財部：先釐清投資型保單本質
資型保單課不課稅，金管會與財政部
認知不同。財政部次長張盛和說，財部認為投資型保單，是一種保險加投資的結構衍生性金融商品，與金管會所說的「純保單」認知有所不同，會先請賦稅署與金管會，進一步釐清投資型保單「產品本質」後再決定是否課徵死亡給付的遺產稅。
目前採個案認定 現行保險法相關規定保險給付屬免稅範圍，金管會依此認定，目前投資型保單不論是投資所得、理賠都是保險給付，所以都適用免稅規定。但財政部認為，這類保險與投資結構性商品，財部視為衍生性金融商品，死亡後繼承人應被課徵遺產稅。
張盛和說，目前法令上並未有針對投資型保單訂定課稅標準，過去沒有發生問題是因為「尚未有人過世」，最近財政部接到幾起爭議案件，這問題才浮上檯面。目前投資型保單投資所得部分，課稅採個案認定，若民眾不服遭課稅，只能打行政救濟官司。
國稅局曾發現，一名大地主生前購買高額投資型保單，保費幾乎完全運用在投資，還自由選擇及轉換連結投資標的的海外基金為主，死亡時保單價值達6000多萬元。
國稅局當時認為該保單與一般投資行為無異，將6000多萬元保單價值併入遺產總額課稅，稅額達3000萬元還加處1倍罰鍰，引發爭議。
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